Was ist die kalte Progression?

Die kalte Progression ist eine Steuermehrbelastung. Sie entsteht dann, wenn die Einkommensteuersätze nicht an die Preissteigerung (Inflation) angepasst werden.

Normale vs. kalte Progression

Im Regelfall kann zwischen zwei Progressionen unterschieden werden. Bei der normalen Progression handelt es sich um eine niedrigere Besteuerung von geringen Einkommen im Vergleich zu höheren Einkommen. Man spricht auch von der progressiv gestaffelten Einkommensteuer. Die kalte Progression hingegen tritt dann ein, wenn bei einer Inflation nur die Höhe des Einkommens, aber nicht die Einkommensteuersätze angepasst werden. Im Extremfall steht dem Arbeitnehmer dann nämlich trotz Lohnerhöhung im Endeffekt weniger Geld zur Verfügung.Um dir diese zwei Arten von Progression zu verdeutlichten ist hier eine kleine Tabelle mit Beispiel:

Steuerprogression

Das Ansteigen des Durchschnittsteuersatzes in Abhängigkeit von dem zu versteuernden Vermögen oder Einkommen wird als Steuerprogression bezeichnet.

Kalte Progression im engeren Sinn und im weiteren Sinn

Für die Definition der kalten Progression sind zwei Begriffe ausschlaggebend: Das Nominaleinkommen und das Realeinkommen.

Engerer Sinn

Die kalte Progression im engeren Sinn tritt dann auf, wenn die Einkommensteuer nur an das Nominaleinkommen (Höhe des Einkommens), aber nicht an das Realeinkommen (tatsächliche Kaufkraft) angepasst wird. Wird die Inflationsrate nicht berücksichtigt, führt dies also zu einer Erhöhung der Steuerbelastung, während die reale Kaufkraft inflationsbedingt sinkt. Sie ist im engeren Sinn die Definition, nach der in den meisten Fällen ganz allgemein definiert wird.

Weiterer Sinn

Die kalte Progression im weiteren Sinn tritt auf, wenn die Einkommensteuer nicht an die durchschnittliche Entwicklung des Nominaleinkommens in der Bevölkerung angepasst wird (allgemeine Einkommensentwicklung). In diesem Fall rutschen alle Teile der Gesellschaft in eine höhere Einkommensteuerklasse, sodass das Steuer-Aufkommen des Staates steigt.

Auswirkungen der kalten Progression auf Steuereinnahmen

Die kalten Progressionen im engeren Sinne als auch im weiteren Sinne bewirken einen Anstieg des Steueraufkommens für den Staat. Sie wird daher auch als „heimliche Steuererhöhung“ bezeichnet, da sie eintritt, ohne dass dafür eine Gesetzesänderung vonnöten ist.